EVALUACIONES

CUESTIONARIO DE AUDITORIA DE SISTEMAS

1.     Que son los CONTROLES ADMINISTRATIVOS

Los controles administrativos, tal y come se definen en las Declaraciones de normas de Auditoría, Sección AU 320.27, incluyen, aunque no están limitados, al organigrama y a los procedimientos y registros relacionados con los procesos de decisión que llevan a la autorización de las operaciones por parte de la dirección. Tal autorización constituye una función de dirección asociada directamente con la responsabilidad de consecución de los objetivos de la organización y constituye el punto de partida para establecer el control contable de las operaciones.

2.     QUE SON LAS AREAS DE CONTROL ADMINISTRATIVO

En relación con la función de dar fe, el auditor independiente se ocupará más de los aspectos financieros de la empresas. Sin embargo, cuando lleve a caboservicios para la dirección se ocupará generalmente de los aspectos operacionales, de forma similar al auditor interno.

3.     CUALES SON LOS OBJETIVOS DE LOS AUDITORES EN EL EXAMEN DE LA CAJA.

En el examen de la caja, los objetivos principales de la auditoria son:

· Estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones en efectivo.

· Determinar que la caja se presente razonablemente en los estados financieros del cliente.

4.     CUALES SON LAS REGLAS UNIVERSALES PARA LOGRAR EL CONTROL INTERNO

1. No permita que un mismo empleado maneje una transacción desde el principio hasta el fin.

2. Separe el manejo de la caja del registro contable.

3. Centralice el recibo de dinero tanto como sea posible.

4. Registre inmediatamente los ingresos a caja.

5. Aliente a los clientes a que pidan recibos, y vigile los totales de registro de caja.

6. Deposite intactos todos los días los ingresos a caja.

7. Haga todos los pagos con cheques, con excepción de los gastos por caja chica.

8. Haga que las conciliaciones de las cuentas de bancos las realicen empleados que no sean responsables de la expedición de cheques o la custodia de efectivo.

5.     QUE ES EL CONTROL INTERNO SOBRE VENTAS EN EFECTIVO

El control sobre las ventas en efectivo es más fuerte cuando dos o más empleados (generalmente un empleado de ventas y un cajero) participan en cada transacción con un cliente.

Generalmente los teatros tienen un cajero que vende boletos prenumerados que recoge un portero cuando se admite a los clientes. Si los boletos o las fichas de venta están numerados en serie y se responde por todos los números, esta separación de responsabilidad en la transacción es un medio efectivo para evitar el fraude.

6.     CUALES SON LAS CONTROL INTERNO SOBRE LAS SUCURSALES.

Las compañías que operan sucursales en las que los gerentes de sucursal no están sujetos a una supervisión directa deben cuidar especialmente el mantenimiento de un fuerte control interno. Un dispositivo de protección es la apertura de una cuenta de banco "en un solo sentido" en la cual se depositan intactos los ingresos diarios por el gerente de la sucursal. Sin embargo, el gerente de la sucursal no está autorizado para escribir cheques con cargo a esta cuenta; solamente la oficina matriz puede hacer retiros, y al banco se le dan instrucciones de que envíe los estados de cuenta y los cheques pagados directamente a la oficina matriz. La oficina matriz hace traspasos frecuentes de esta cuenta de banco a su cuenta general, a fin de que el saldo de la cuenta de la sucursal se conserve muy bajo.

7.     EL CONTROL INTERNO Y LA COMPUTADORA

El procedimiento de las transacciones en efectivo por computadora puede contribuir substancialmente a un fuerte control interno sobre la caja. Como se comentó anteriormente, el control sobre las ventas en efectivo puede reforzarse por el uso de terminales de registro en línea. Los avisos de remesa, o los listados en el cuarto de correo con los pagos de los clientes pueden perforarse para procesarse por computadora.

8.     QUE SON LOS PAPELES DE TRABAJO PARA LA AUDITORÍA DE LA CAJA

Los papeles de trabajo que comprueben las pruebas de acatamiento de las transacciones por caja, y una evaluación del control interno para la caja. Otros papeles de trabajo para la caja incluyen una hoja de agrupamiento, arqueos de caja, confirmaciones bancarias, confirmaciones de saldos de compensación, conciliaciones bancarias, listas de cheques en circulación, listas de cheques investigados, las conclusiones escritas de los auditores respecto a la fuerza del control interno, recomendaciones al cliente para mejorar el control interno.

Programa de Auditoria para la Caja

· Estudio y evaluación del control interno para la caja.

· Pruebas sustantivas de las transacciones y saldos de caja.

9.     CUALES SON LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

En el examen de las inversiones en valores los auditores tratan de determinar si existe un control interno adecuado sobre los valores y sobre el rendimiento de dichas inversiones. Otros objetivos incluyen el determinar que los valores realmente existen y que son propiedad del cliente, que están valorizados razonablemente de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, y que están adecuadamente clasificados en el balance general.

10.  QUE ES LA AUDITORIA INTERNA

En Junio de 1999, la Junta Directiva de “The Institute of Internal Auditors” aprobó la siguiente definición de Auditoría Interna.

"Auditoría Interna es una actividad independiente que revisa en forma objetiva y brinda consultoría en orden a agregar valor en la ejecución de las operaciones de la organización.

Ayuda a la organización a cumplir sus objetivos con un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficiencia del sistema de administración de riesgos, control y proceso de gobernabilidad".

La necesidad de objetividad e imparcialidad, especialmente importante para el departamento de auditoría interna de las entidades financieras, no necesariamente excluye la posibilidad de que el departamento de auditoría interna se involucre en asesoría y consultoría.

Algunas entidades financieras utilizan el autocontrol para revisar su control interno; ésta es una herramienta útil, pero no es un sustituto de la auditoría interna.